Στο «μικροσκόπιο» της ΑΑΔΕ οι μεταφορές χρημάτων μεταξύ συγγενών: Πότε θεωρούνται δωρεά

Στο «μικροσκόπιο» της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων έχουν μπει οι μεταφορές χρημάτων μεταξύ συγγενών, αλλά και οι κινήσεις σε κοινούς τραπεζικούς λογαριασμούς, καθώς μια συναλλαγή που μπορεί να φαίνεται ως απλή οικογενειακή διευκόλυνση ενδέχεται να αντιμετωπιστεί φορολογικά ως δωρεά.

Η ΑΑΔΕ εντείνει τους ελέγχους, εξετάζοντας πλέον όχι μόνο τα ονόματα των συνδικαιούχων ενός λογαριασμού, αλλά κυρίως την πραγματική προέλευση των χρημάτων και το ποιος τελικά απέκτησε το οικονομικό όφελος.

Σε περίπτωση που δεν αποδεικνύεται ότι ο αποδέκτης είχε συμβάλει οικονομικά στη δημιουργία του ποσού που μεταφέρθηκε, οι φορολογικές Αρχές μπορούν να θεωρήσουν ότι πρόκειται για άτυπη δωρεά, επιβάλλοντας τον αντίστοιχο φόρο, ο οποίος σε ορισμένες περιπτώσεις μπορεί να φτάσει ακόμη και το 40%.

Αφορμή για τους νέους ελέγχους αποτελεί και πρόσφατη απόφαση της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών, η οποία έκρινε ότι η ιδιότητα κάποιου ως συνδικαιούχου σε έναν κοινό λογαριασμό δεν σημαίνει αυτόματα ότι έχει δικαίωμα σε όλα τα χρήματα που βρίσκονται σε αυτόν.

Η υπόθεση αφορούσε μεταφορά 240.000 ευρώ από κοινό οικογενειακό λογαριασμό, στον οποίο συμμετείχαν γονείς και παιδιά, σε νέο κοινό λογαριασμό που δημιουργήθηκε από τον γιο και τη σύζυγό του.

Η φορολογική διοίκηση έκρινε ότι η μεταφορά μπορούσε να χαρακτηριστεί ως δωρεά, καθώς δεν αποδείχθηκε ότι ο γιος είχε συμμετάσχει στις καταθέσεις που δημιούργησαν το αρχικό κεφάλαιο, ενώ μετά τη μεταφορά τα χρήματα τέθηκαν στη διάθεσή του.

Το μήνυμα που προκύπτει από την απόφαση είναι ότι οι φορολογικές Αρχές εξετάζουν πλέον την «πραγματική οικονομική εικόνα» πίσω από κάθε συναλλαγή και όχι μόνο την τυπική παρουσία ενός προσώπου ως δικαιούχου.

Ποιες μεταφορές χρημάτων προκαλούν έλεγχο

Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται σε:

• Μεγάλες μεταφορές χρημάτων μεταξύ συγγενών.
• Μετακινήσεις ποσών από έναν κοινό λογαριασμό σε άλλον.
• Διαδοχικές μεταβιβάσεις χρημάτων μεταξύ διαφορετικών προσώπων.
• Καταθέσεις που δεν μπορούν να δικαιολογηθούν από το εισόδημα ή την οικονομική συμμετοχή του δικαιούχου.

Οι φοροτεχνικοί επισημαίνουν ότι ακόμη και όταν υπάρχει οικογενειακή σχέση, είναι απαραίτητο να υπάρχουν αποδεικτικά στοιχεία για την προέλευση και τη διαδρομή των χρημάτων.

Το αφορολόγητο των 800.000 ευρώ και οι παγίδες

Οι χρηματικές δωρεές και γονικές παροχές έως 800.000 ευρώ μεταξύ στενών συγγενών μπορούν να απαλλάσσονται από φόρο, όμως βασική προϋπόθεση είναι να πραγματοποιούνται μέσω του τραπεζικού συστήματος και να δηλώνονται κανονικά.

Αντίθετα, όταν τα χρήματα δίνονται σε μετρητά, χάνεται το αφορολόγητο και επιβάλλεται φόρος από το πρώτο ευρώ.

Παράλληλα, η ΑΑΔΕ εξετάζει περιπτώσεις όπου χρήματα μεταφέρονται διαδοχικά μεταξύ συγγενών με στόχο, σύμφωνα με τους ελέγχους, την αξιοποίηση του αφορολόγητου από πρόσωπα που δεν το δικαιούνται.

Οι κοινοί τραπεζικοί λογαριασμοί αποτελούν πλέον ένα από τα βασικά σημεία ελέγχου.

Το γεγονός ότι κάποιος εμφανίζεται ως συνδικαιούχος δεν αρκεί από μόνο του για να αποδειχθεί ότι είναι ο πραγματικός κάτοχος των χρημάτων. Οι Αρχές εξετάζουν ποιος έκανε τις καταθέσεις, από πού προήλθαν τα ποσά και ποιος τελικά τα χρησιμοποίησε.

Με τους ηλεκτρονικούς ελέγχους και τις διασταυρώσεις τραπεζικών στοιχείων να ενισχύονται, οι φορολογούμενοι καλούνται να κρατούν πλήρη τεκμηρίωση για κάθε μεγάλη οικονομική μετακίνηση, ώστε να αποφύγουν δυσάρεστες φορολογικές εκπλήξεις.