Κοινός λογαριασμός: Οι κινήσεις χρημάτων που μπορεί να θεωρηθούν δωρεές – Τι πρέπει να προσέχετε

Ιδιαίτερη προσοχή στις τραπεζικές τους συναλλαγές θα πρέπει να δείχνουν οι φορολογούμενοι, καθώς οι μεταφορές χρημάτων μεταξύ κοινών και ατομικών λογαριασμών μπορούν, υπό συγκεκριμένες προϋποθέσεις, να βρεθούν στο επίκεντρο φορολογικού ελέγχου.

Η ΑΑΔΕ εξετάζει όχι μόνο το ποσό που μετακινείται, αλλά και την προέλευση των χρημάτων, τον πραγματικό δικαιούχο και τον λόγο για τον οποίο πραγματοποιήθηκε η συναλλαγή. Σε ορισμένες περιπτώσεις, μια μεταφορά μπορεί να αντιμετωπιστεί ως άτυπη δωρεά και να οδηγήσει σε επιβολή φόρου.

Ιδιαίτερο ενδιαφέρον παρουσιάζουν οι κοινοί τραπεζικοί λογαριασμοί. Εάν ένας συνδικαιούχος κάνει ανάληψη ή μεταφέρει χρήματα τα οποία, σύμφωνα με τα διαθέσιμα στοιχεία, δεν είχε ο ίδιος καταθέσει ή αποκτήσει, οι φορολογικές αρχές μπορούν να εξετάσουν εάν υπήρξε μεταβίβαση χρημάτων χωρίς αντάλλαγμα.

Στο πλαίσιο ενός ελέγχου μπορεί να αναζητηθούν στοιχεία που αποδεικνύουν ποιος δημιούργησε το υπόλοιπο του λογαριασμού, ποιος τελικά χρησιμοποίησε τα χρήματα και ποια ήταν η αιτία της μεταφοράς.

Εάν δεν υπάρχουν επαρκή δικαιολογητικά που να εξηγούν τη συναλλαγή, είναι πιθανό να θεωρηθεί ότι πραγματοποιήθηκε δωρεά.

Οι περιπτώσεις που χρειάζονται προσοχή

1. Δωρεές και γονικές παροχές έως 800.000 ευρώ

Για δωρεές και γονικές παροχές χρημάτων μεταξύ συγγενών πρώτου βαθμού προβλέπεται αφορολόγητο όριο έως 800.000 ευρώ, υπό την προϋπόθεση ότι πληρούνται οι προβλεπόμενες φορολογικές και τραπεζικές διαδικασίες.

Η σωστή δήλωση και η πραγματοποίηση της μεταφοράς μέσω του τραπεζικού συστήματος αποτελούν βασικές προϋποθέσεις για την εφαρμογή του αφορολόγητου.

2. Η περίπτωση των μετρητών

Διαφορετική είναι η αντιμετώπιση όταν η χρηματική μεταβίβαση γίνεται με μετρητά. Σε αυτή την περίπτωση δεν εφαρμόζεται το συγκεκριμένο αφορολόγητο των 800.000 ευρώ και μπορεί να επιβληθεί φόρος 10% επί του ποσού.

3. Μικρές μεταφορές μέσω IRIS

Οι συνηθισμένες μεταφορές μικρών ποσών από γονείς προς παιδιά για την κάλυψη καθημερινών αναγκών δεν αντιμετωπίζονται αυτομάτως ως δωρεές. Ωστόσο, σε έναν φορολογικό έλεγχο μπορούν να εξεταστούν το ύψος, η συχνότητα και ο σκοπός των συναλλαγών.

4. Αλυσιδωτές μεταφορές

Στο ενδιαφέρον των ελεγκτικών αρχών μπορούν να βρεθούν και διαδοχικές μεταφορές χρημάτων μεταξύ συγγενικών προσώπων. Το ζητούμενο είναι να διαπιστωθεί εάν χρησιμοποιούνται ενδιάμεσα πρόσωπα προκειμένου να παρακαμφθούν οι φορολογικές διατάξεις ή να αξιοποιηθεί καταχρηστικά το αφορολόγητο.

Εφόσον διαπιστωθεί τέτοια πρακτική, μπορεί να προκύψουν πρόσθετες φορολογικές επιβαρύνσεις.

5. Κοινοί λογαριασμοί με τρίτους

Αυξημένη προσοχή απαιτείται όταν στον ίδιο λογαριασμό συμμετέχουν πρόσωπα που δεν ανήκουν στην άμεση οικογένεια. Σε περίπτωση ελέγχου μπορεί να εξεταστεί ποιος κατέθεσε τα χρήματα, ποιος τα ανέλαβε ή τα μετέφερε και ποιος τελικά ωφελήθηκε από αυτά.

Πόσο μπορεί να είναι ο φόρος

Η φορολογική επιβάρυνση εξαρτάται από τη συγγενική σχέση και τις συνθήκες υπό τις οποίες έγινε η μεταφορά.

Για συγγενείς πρώτου βαθμού, όταν δεν πληρούνται οι προϋποθέσεις για την εφαρμογή του αφορολόγητου, μπορεί να επιβληθεί φόρος 10%. Για συγγενείς δεύτερου βαθμού, όπως αδέλφια, ανίψια και θείοι, ο συντελεστής μπορεί να φτάσει το 20%, ενώ για πιο μακρινά συγγενικά πρόσωπα ή τρίτους η φορολόγηση μπορεί να ανέλθει έως και στο 40%.

Καθοριστικό ρόλο έχει επομένως η τεκμηρίωση. Μια τραπεζική μεταφορά δεν αρκεί από μόνη της για να αποδειχθεί η αιτία της συναλλαγής. Όσο μεγαλύτερο είναι το ποσό, τόσο σημαντικότερο είναι να υπάρχουν τα απαραίτητα στοιχεία που αποδεικνύουν από πού προήλθαν τα χρήματα και για ποιον λόγο μεταφέρθηκαν.

Με τις ηλεκτρονικές συναλλαγές να αφήνουν πλέον σαφές ίχνος, οι φορολογικές αρχές έχουν τη δυνατότητα να εξετάζουν τη διαδρομή των χρημάτων και να εντοπίζουν συναλλαγές που, πίσω από μια φαινομενικά απλή μεταφορά, μπορεί να κρύβουν δωρεά ή άλλη φορολογικά σημαντική πράξη.